Vitas te învață cum să deduci corect TVA-ul aferent achiziției și întreținerii autoturismelor
În desfășurarea activităților de zi cu zi ale unei societăți comerciale, s-ar putea să ai nevoie să înregistrezi pe firmă un autovehicul. Problema cea mai des întâlnită este legată de modul în care îți deduci TVA-ul aferent achiziției și, ulterior, cheltuielilor de întreținere a autoturismului. Implicațiile fiscale diferă în funcție de tipul și destinația autovehiculului. Îți prezentăm în continuare cum se calculează TVA-ul la mașini și ce reglementări trebuie să respecți, care sunt modalitățile de calcul și procedurile pentru deducerea TVA-ului la achiziția și întreținerea autoturismelor.
Deducerea TVA-ului la achiziția de autoturisme: Reglementări fiscale și condiții de aplicabilitate
Reglementările fiscale privind deducerea TVA-ului la achiziția de autoturisme sunt stabilite în Legea fiscală nr. 227/2015 și Codul fiscal. Potrivit acestor reglementări, TVA-ul poate fi dedus pentru achiziționarea unui autoturism în anumite condiții. Cu toate acestea, există anumite prevederi și restricții care trebuie luate în considerare.
Pentru a putea deduce TVA-ul, autoturismul trebuie să fie utilizat în scopuri comerciale, înregistrat în contabilitatea societății și să fie utilizat pentru activități care dau dreptul la deducerea TVA-ului. De asemenea, trebuie să existe documente justificative care să ateste achiziția și utilizarea autoturismului în scopuri comerciale.
Un alt aspect important este că deducerea TVA-ului la achiziția de autoturisme este limitată la o valoare maximă prevăzută de lege. Această valoare poate varia în funcție de anumite criterii, precum capacitatea cilindrică a autoturismului sau nivelul de emisii de CO2. Este important ca persoanele sau companiile să fie conștiente de aceste limite și să le respecte pentru a putea beneficia de deducerea TVA-ului în mod corespunzător.
Întreținerea autoturismelor: Cheltuieli eligibile pentru deducerea TVA-ului
În cadrul deducerii TVA-ului, este important să înțelegi ce cheltuieli sunt considerate parte a întreținerii autoturismelor: costuri precum reparații, înlocuirea pieselor, servicii de curățare, revizii periodice, asigurări sau alte costuri legate de funcționarea și menținerea vehiculului. Există diverse cheltuieli eligibile pentru deducerea TVA: costul pieselor de schimb, costul manoperei pentru reparații, costul asigurărilor auto, costul carburantului pentru deplasările în interes de serviciu, și altele. Nu toate cheltuielile legate de întreținerea autoturismelor sunt deductibile. De exemplu, cheltuielile cu carburantul pentru deplasările personale sau cheltuielile cu întreținerea autoturismelor care nu sunt utilizate în interes de serviciu nu sunt eligibile pentru deducerea TVA.
Procedura de calcul și deducere a TVA-ului pentru achiziția și întreținerea autoturismelor
Cum se calculează TVA-ul? Este necesar să aplici procentul de TVA (19% în România) asupra valorii nete a autoturismului sau a serviciului de întreținere. TVA-ul deductibil reprezintă acea parte a TVA-ului achitat pentru bunurile sau serviciile utilizate în scopul activității economice. În cazul autoturismelor, acesta poate fi dedus doar în anumite condiții reglementate de Codul Fiscal. Este important să fii familiarizat cu aceste condiții și să le aplici corespunzător pentru a putea beneficia de deducerea TVA-ului.
În conformitate cu normele actuale privind tratamentul TVA aferent cheltuielilor cu autovehiculele, utilizarea în scop de serviciu a unei mașini ar trebui stabilită pe baza uneia dintre următoarele trei metode:
Dacă autovehiculul face parte din una din următoarele categorii, cheltuielile și TVA sunt integral deductibile:
- servicii de urgență, servicii de pază și protecție și servicii de curierat;
- agenții de vânzări și de achiziții;
- transport de persoane cu plata, inclusiv pentru serviciile de taximetrie;
- prestarea de servicii cu plată, inclusiv pentru instruire la școlile de șoferi;
- închiriere sau a căror folosință este transmisă în cadrul unui contract de leasing financiar ori operațional;
- autovehiculele utilizate ca mărfuri în scop comercial.
Dacă autovehiculul este folosit exclusiv în activitățile societății și se întocmește foaie de parcurs, sunt deductibile:
· Cheltuielile:
– cu amortizarea: în limita a 1500 lei / lună
– cu întreţinerea si reparaţiile: 100% (de leasing, impozit, asigurări, combustibil, chirii, diferenţă curs valutar, etc.)
· TVA
– aferent achiziţiilor, importului, leasing-ului etc. 100%
– aferent cheltuielilor de intretinere si reparatii 100%
Dacă autovehiculul nu este folosit exclusiv pentru activitatea societății și există sau nu o foaie de parcurs, aceasta nefiind obligatorie, sunt deductibile:
· Cheltuielile
– cu amortizarea: în limita a 1500 lei / lună
– cu întreținerea, reparația, impozit, asigurări, combustibil, chirii, diferența curs valutar: în limita a 50%
· TVA
– aferent cumpărării, ratei de leasing, valorii reziduale a leasingului, închirieri, achiziții intracomunitare: în limita a 50%;
– aferent cheltuielilor de întreținere, combustibil și reparații: în limita a 50%.
După calcularea TVA-ului și verificarea eligibilității pentru deducere, următorul pas este aplicarea procedurii de deducere. Aceasta implică înregistrarea în contabilitate a TVA-ului și depunerea decontului de TVA în care se va înregistra suma TVA-ului deductibil. Asigură-te că urmezi toate procedurile și cerințele fiscale în acest proces, pentru a evita eventualele erori sau neconcordanțe.
Cum să ții evidența tranzacțiilor pentru a putea deduce corect TVA-ul
Pentru a putea deduce corect TVA-ul aferent achiziției și întreținerii autoturismelor, este esențial să ai un sistem eficient de urmărire a tranzacțiilor. Acesta poate fi un software de contabilitate sau chiar un registru simplu, atât timp cât îți permite să urmărești și să înregistrezi toate tranzacțiile legate de achiziționarea și întreținerea autoturismelor. Sistemul de urmărire ar trebui să includă informații precum data tranzacției, suma totală, suma TVA-ului, descrierea bunurilor sau serviciilor achiziționate, numele furnizorului, etc.
Pe lângă implementarea unui sistem de urmărire eficient, este crucial să păstrezi toate documentele justificative care atestă achizițiile și cheltuielile efectuate. Acestea includ facturi, bonuri fiscale, contracte de achiziție, etc. Este important să păstrezi aceste documente în ordine și să le poți prezenta la cerere. Documentele justificative sunt dovada tranzacțiilor pe care le-ai efectuat și sunt necesare pentru a putea susține deducerea TVA-ului.
Înregistrarea corectă a tranzacțiilor și a detaliilor acestora este, de asemenea, un aspect esențial în deducerea corectă a TVA-ului. Atunci când înregistrezi o tranzacție, trebuie să notezi toate detaliile relevante, precum data tranzacției, suma totală, suma TVA-ului, descrierea bunurilor sau serviciilor achiziționate, numele furnizorului, etc. O înregistrare precisă și completă a tranzacțiilor te va ajuta să ai o evidență clară și să poți demonstra corectitudinea deducerii TVA-ului.
Respectarea termenelor de depunere a declarațiilor de TVA este, de asemenea, un aspect important în deducerea corectă a TVA-ului. Trebuie să te asiguri că depui declarațiile de TVA la termenele stabilite de lege. În caz contrar, poți fi supus sancțiunilor și penalităților.
Cum să eviți erorile frecvente în deducerea TVA-ului la autoturisme
În primul rând, este esențial să înțelegi pe deplin reglementările fiscale referitoare la deducerea TVA-ului pentru autoturisme. Trebuie să fii familiarizat cu situațiile în care se poate aplica TVA deductibil și cu limitele valorii care poate fi dedusă. Un alt aspect important este păstrarea tuturor documentelor necesare. Facturile, chitanțele și alte documente care atestă tranzacțiile trebuie păstrate în ordine și într-un format acceptat de autoritățile fiscale.
Aplicarea corectă a procedurilor de calcul și deducere este, de asemenea, esențială. O greșeală frecventă este aplicarea greșită a acestor proceduri, ceea ce poate duce la erori în calculul sumei TVA-ului care poate fi dedusă. Este important să te asiguri că ai calculat corect suma TVA-ului și că ai urmat procedurile corecte pentru deducerea acestuia. Întârzierea sau omisiunea raportărilor fiscale atrage sancțiuni severe, inclusiv pierderea dreptului de a deduce TVA-ul. Este esențial să respecți toate termenele și să îndeplinești toate cerințele raportării fiscale pentru a evita consecințele negative.
În momentul în care decizi să aplici un tratament fiscal pentru autovehiculele aflate în proprietatea sau în folosința societății tale este necesar să analizezi condițiile de deducere a acestor cheltuieli, astfel încât să elimini riscul de a aplica un tratament eronat.
Sperăm că acest articol a fost de folos pentru tine. Dacă ai întrebări suplimentare, nu ezita să ne contactezi.